Q: 1.3 Quelles opérations sont imposables et lesquelles ne le sont pas ?

En règle générale, sont imposables les opérations qui « réalisent » une valeur : la vente de crypto-actifs contre des euros ou une autre monnaie officielle, l’utilisation de crypto-actifs pour acheter des biens ou des services, et l’échange entre crypto-actifs aux caractéristiques et fonctions différentes. Les revenus perçus en crypto-actifs — comme les récompenses de staking ou de mining — sont également imposables. Ne sont pas imposables , en revanche : l’achat en euros, la simple détention (qui reste soumise au suivi dans le formulaire RW/W et au droit de timbre), les transferts entre tes propres wallets et l’échange entre crypto-actifs aux caractéristiques et fonctions identiques. Pour t’orienter dans les termes techniques — plus-value, échange, valeur normale, prix de revient — consulte le glossaire essentiel de la déclaration (en italien) .

Q: 2.3 Comment fonctionne la méthode LIFO ?

La méthode LIFO (last in, first out : dernier entré, premier sorti) s’applique quand tu vends seulement une partie d’un crypto-actif acheté à des moments et à des prix différents : sur le plan fiscal, les unités achetées en dernier sont considérées comme vendues en premier . Exemple : tu achètes 1 BTC en janvier à 30 000 € et 1 BTC en juin à 40 000 € ; en septembre tu vends 1 BTC. Avec la méthode LIFO, tu vends le BTC de juin, et la plus-value (ou la moins-value) se calcule donc sur le prix de revient de 40 000 €.

Q: 2.5 Comment sont imposés le mining, le staking et les autres récompenses ?

Les revenus perçus en crypto-actifs — des récompenses de staking à celles de mining , des airdrops au cashback en crypto jusqu’aux tokens reçus lors d’un hard fork — sont imposables en Italie. En règle générale, ça fonctionne ainsi : au moment où tu reçois la récompense, sa contre-valeur en euros constitue un revenu à déclarer. Cette même contre-valeur devient ensuite le prix de revient : si tu vends plus tard ces crypto-actifs, la plus-value se calcule à partir de là. Chaque cas a toutefois ses spécificités, traitées une à une dans les approfondissements dédiés (en italien) : staking , mining , airdrops , cashback et hard fork .

Q: 3.1 Quand faut-il remplir le formulaire RW (ou W) ?

Toujours, si tu détiens des crypto-actifs et que ta résidence fiscale est en Italie : l’obligation de suivi naît de la simple détention, quel que soit le montant et que tu aies vendu ou non. Elle vaut même si tu as seulement acheté et conservé, et même pour des montants modestes. Le formulaire dépend du modèle : RW avec le formulaire Redditi, W avec le Modèle 730. Le guide complet de remplissage est dans l’article sur les formulaires RW et W (en italien) .

Question 1

1.1 Pourquoi est-il obligatoire de déclarer les cryptomonnaies ?

Accepted Answer

Parce que la loi italienne prévoit deux obligations distinctes pour qui a sa résidence fiscale en Italie et détient des crypto-actifs. La première est l’obligation de suivi : les crypto-actifs doivent figurer dans la déclaration de revenus (formulaire RW ou W), même sans aucune vente et quel que soit le montant. La seconde est l’obligation d’imposition : si tu as réalisé dans l’année des plus-values ou d’autres revenus en crypto-actifs, tu dois les déclarer et payer les impôts dus. Ne pas déclarer expose à des sanctions importantes, et avec l’échange automatique d’informations entre plateformes et administrations fiscales, l’anonymat appartient au passé : pour comprendre les enjeux, lis les approfondissements sur les sanctions en cas de non-déclaration et sur DAC8 et la transparence fiscale (articles en italien).

Question 2

1.2 Où déclarer mes cryptomonnaies et les revenus associés ?

Accepted Answer

Deux voies, selon le modèle de déclaration italien que tu utilises. Avec le formulaire Redditi PF, tu remplis le formulaire RW pour le suivi et le formulaire RT pour les plus-values. Avec le Modèle 730, tu peux utiliser les sections équivalentes : le formulaire W pour le suivi et le formulaire T pour les plus-values, sans déposer de modèle supplémentaire. Les échéances des deux modèles diffèrent : le calendrier complet est dans la réponse dédiée et dans l’article sur les échéances (en italien).

Question 3

1.3 Quelles opérations sont imposables et lesquelles ne le sont pas ?

Accepted Answer

En règle générale, sont imposables les opérations qui « réalisent » une valeur : la vente de crypto-actifs contre des euros ou une autre monnaie officielle, l’utilisation de crypto-actifs pour acheter des biens ou des services, et l’échange entre crypto-actifs aux caractéristiques et fonctions différentes. Les revenus perçus en crypto-actifs — comme les récompenses de staking ou de mining — sont également imposables. Ne sont pas imposables, en revanche : l’achat en euros, la simple détention (qui reste soumise au suivi dans le formulaire RW/W et au droit de timbre), les transferts entre tes propres wallets et l’échange entre crypto-actifs aux caractéristiques et fonctions identiques. Pour t’orienter dans les termes techniques — plus-value, échange, valeur normale, prix de revient — consulte le glossaire essentiel de la déclaration (en italien).

Question 4

2.1 Comment fonctionnent les impôts sur les plus-values crypto ?

Accepted Answer

Les plus-values réalisées en 2025 par les résidents fiscaux italiens sont soumises à un impôt de substitution de 26 %. La nouveauté la plus importante de la Loi de Finances italienne 2025 est la suppression du seuil d’exonération de 2 000 € : jusqu’à l’année fiscale 2024, les plus-values n’étaient imposables qu’au-delà de ce seuil, alors que depuis le 1er janvier 2025 elles le sont dès le premier euro. La plus-value est la différence entre le produit de la cession et le prix de revient, c’est-à-dire le coût d’achat documenté. Les moins-values éventuelles sont compensables (voir la réponse dédiée). Pour le détail de ce qui a changé, lis l’approfondissement sur la suppression du seuil des 2 000 € (en italien).

Question 5

2.2 Quel est un exemple de calcul de la plus-value ?

Accepted Answer

Supposons que tu achètes 0,5 BTC pour 20 000 € (prix de revient documenté) et que tu revendes ensuite le tout pour 28 000 €. La plus-value est la différence : 28 000 € − 20 000 € = 8 000 €. L’impôt dû est de 26 % de 8 000 €, soit 2 080 €. Si tu ne peux pas documenter le coût d’achat, le prix de revient est considéré comme nul et la totalité du produit devient une plus-value imposable — d’où l’importance de conserver l’historique de tes transactions (voir la section sur les rapports de Young Platform).

Question 6

2.3 Comment fonctionne la méthode LIFO ?

Accepted Answer

La méthode LIFO (last in, first out : dernier entré, premier sorti) s’applique quand tu vends seulement une partie d’un crypto-actif acheté à des moments et à des prix différents : sur le plan fiscal, les unités achetées en dernier sont considérées comme vendues en premier. Exemple : tu achètes 1 BTC en janvier à 30 000 € et 1 BTC en juin à 40 000 € ; en septembre tu vends 1 BTC. Avec la méthode LIFO, tu vends le BTC de juin, et la plus-value (ou la moins-value) se calcule donc sur le prix de revient de 40 000 €.

Question 7

2.4 Comment se compensent les moins-values ?

Accepted Answer

Si tu réalises des moins-values au cours de l’année, tu peux les compenser avec les plus-values de même nature réalisées la même année. L’excédent éventuel peut être reporté et déduit des plus-values des quatre périodes d’imposition suivantes, à condition que les moins-values soient correctement indiquées dans la déclaration de l’année où elles sont apparues — une raison de plus pour déclarer correctement même une année « négative ».

Question 8

2.5 Comment sont imposés le mining, le staking et les autres récompenses ?

Accepted Answer

Les revenus perçus en crypto-actifs — des récompenses de staking à celles de mining, des airdrops au cashback en crypto jusqu’aux tokens reçus lors d’un hard fork — sont imposables en Italie. En règle générale, ça fonctionne ainsi : au moment où tu reçois la récompense, sa contre-valeur en euros constitue un revenu à déclarer. Cette même contre-valeur devient ensuite le prix de revient : si tu vends plus tard ces crypto-actifs, la plus-value se calcule à partir de là. Chaque cas a toutefois ses spécificités, traitées une à une dans les approfondissements dédiés (en italien) : staking, mining, airdrops, cashback et hard fork.

Question 9

2.6 Qu’est-ce que le droit de timbre sur les crypto-actifs et comment se calcule-t-il ?

Accepted Answer

Au-delà de l’imposition des plus-values, la détention de crypto-actifs supporte en Italie un prélèvement patrimonial de 0,2 % par an sur leur valeur : on parle de droit de timbre (imposta di bollo) quand il est appliqué par un intermédiaire, et d’IVACA (impôt sur la valeur des crypto-actifs) quand les crypto-actifs sont détenus sans intermédiaire qui l’applique — il se paie alors via la déclaration. Sur Young Platform, tu n’as rien à faire : le droit de timbre est calculé et prélevé automatiquement sur le solde en euros de ton compte. Pour les crypto-actifs détenus ailleurs (wallets en auto-conservation, plateformes étrangères), le calcul t’incombe, dans ta déclaration. Règles, base imposable et cas particuliers dans l’article sur le droit de timbre et l’IVACA (en italien).

Question 10

3.1 Quand faut-il remplir le formulaire RW (ou W) ?

Accepted Answer

Toujours, si tu détiens des crypto-actifs et que ta résidence fiscale est en Italie : l’obligation de suivi naît de la simple détention, quel que soit le montant et que tu aies vendu ou non. Elle vaut même si tu as seulement acheté et conservé, et même pour des montants modestes. Le formulaire dépend du modèle : RW avec le formulaire Redditi, W avec le Modèle 730. Le guide complet de remplissage est dans l’article sur les formulaires RW et W (en italien).

Question 11

3.2 Comment déclarer les cryptomonnaies dans le formulaire RW (ou W) ?

Accepted Answer

Le formulaire recense la détention de crypto-actifs avec leur contre-valeur en euros : pour chaque relation, on indique notamment le code identifiant les crypto-actifs, la valeur initiale et la valeur finale de la période, et le droit de timbre déjà acquitté via l’intermédiaire (ou l’IVACA due). Le remplissage demande de l’attention mais reste répétitif : une fois la logique comprise, il s’agit de reporter les bonnes données — que tu trouves prêtes dans le Rapport Fiscal de Young Platform. Le pas à pas est dans le guide des formulaires RW et W (en italien).

Question 12

3.3 Quelles valeurs déclarer dans le formulaire RW (ou W) ?

Accepted Answer

Les deux valeurs clés sont la valeur initiale — la contre-valeur en euros de tes crypto-actifs au 1er janvier 2025, ou à la date d’achat si elle est postérieure — et la valeur finale, au 31 décembre 2025 ou à la date de cession. C’est aussi sur ces valeurs que se calcule le prélèvement patrimonial de 0,2 %. Le Rapport Fiscal de Young Platform fournit les contre-valeurs prêtes pour le formulaire ; pour les critères de valorisation dans les cas particuliers (crypto-actifs sans cotation officielle, wallets multiples), consulte le guide des formulaires RW et W (en italien).

Question 13

4.1 Quel formulaire dois-je remplir ?

Accepted Answer

Cela dépend de ce que tu as fait en 2025 et du modèle que tu utilises. Pour le suivi (obligatoire pour toute détention de crypto-actifs) : formulaire RW avec le modèle Redditi, formulaire W avec le 730. Pour les plus-values et autres revenus réalisés : formulaire RT avec le modèle Redditi, formulaire T avec le 730. Dans la plupart des cas, donc, qui a vendu remplit deux formulaires ; qui a seulement détenu en remplit un. Les instructions opérationnelles pour la partie imposition sont dans le guide des formulaires RT et T (en italien).

Question 14

4.2 Quelles sont les échéances de la déclaration 2026 ?

Accepted Answer

Les dates principales de la saison déclarative 2026 (revenus de l’année fiscale 2025), sauf report : 30 juin 2026 pour le versement du solde des impôts 2025 et du premier acompte (avec possibilité de repousser au 30 juillet moyennant une majoration de 0,40 %) ; 30 septembre 2026 pour le dépôt du Modèle 730 ; 31 octobre 2026 pour le dépôt du formulaire Redditi PF. Le calendrier complet, avec les échelonnements et les cas particuliers, est dans l’article sur les échéances de déclaration et de paiement (en italien).

Question 15

4.3 Young Platform agit-elle comme agent de retenue à la source ?

Accepted Answer

Non. Young Platform n’agit pas comme agent de retenue (sostituto d’imposta) et n’applique pas le régime italien de l’« épargne administrée » : la plateforme ne calcule ni ne verse les impôts pour le compte des utilisateurs. Qui détient des crypto-actifs sur Young Platform opère donc en régime déclaratif : les plus-values et revenus réalisés lors de l’année fiscale 2025 doivent figurer dans la déclaration de revenus italienne et les impôts dus être versés directement. Pour simplifier la préparation de ta déclaration, tu peux utiliser le Rapport Fiscal ; et si tu préfères être accompagné par un professionnel, tu peux trouver un comptable spécialisé en crypto (en italien).

Question 16

5.1 Qu’est-ce que le Rapport Fiscal et que contient-il ?

Accepted Answer

Le Rapport Fiscal est le service de Young Platform qui rassemble les données nécessaires à la déclaration de revenus sur les crypto-actifs. Il est conçu pour les obligations déclaratives italiennes — les formulaires et les valeurs qu’il produit suivent la réglementation italienne. Il existe en deux versions. Le Rapport Young rassemble toutes les opérations effectuées sur Young Platform : la solution la plus simple si tu n’opères qu’ici. Le Rapport Okipo s’adresse à qui opère aussi ailleurs : il permet de connecter les wallets et comptes d’autres plateformes et d’inclure les revenus issus des protocoles DeFi et des NFT, pour obtenir un document unique avec ta situation fiscale complète. Les deux fournissent les données utiles au remplissage de la déclaration italienne, pour toi ou pour ton comptable. Pour en savoir plus, lis les services fiscaux de Young Platform (en italien).

Question 17

5.2 Comment télécharger et utiliser le Rapport Fiscal ?

Accepted Answer

Va dans Profil > Rapport Fiscal et choisis la version qu’il te faut : le Rapport Young pour les seules opérations sur Young Platform, le Rapport Okipo pour connecter aussi des wallets et plateformes externes. À noter : le Rapport Okipo ne peut être acheté que depuis un ordinateur (desktop), pas depuis l’app. Une fois généré, le document rassemble les données nécessaires à la déclaration italienne : utilise-le directement ou remets-le à ton comptable. Guide complet : les services fiscaux de Young Platform (en italien).

Question 18

5.3 Combien coûte le Rapport Fiscal ?

Accepted Answer

Tous les prix sont disponibles dans l’approfondissement : les services fiscaux de Young Platform.

Question 19

5.4 Que dois-je remettre à mon comptable ?

Accepted Answer

Ton comptable a besoin de l’historique des transactions et du Rapport Fiscal. Si tu n’opères que sur Young Platform, le Rapport Young accompagné de l’historique des opérations — téléchargeable depuis l’app — suffit. Si tu utilises aussi d’autres plateformes, des wallets en auto-conservation, des protocoles DeFi ou des NFT, le Rapport Okipo rassemble tout dans un document unique, évitant au professionnel de reconstituer les mouvements à partir de sources multiples. Si tu n’as pas encore de professionnel de référence, tu peux trouver un comptable spécialisé en crypto (en italien).

Question 20

6.1 Je n’ai jamais déclaré mes cryptomonnaies : comment fonctionne le « ravvedimento operoso » ?

Accepted Answer

Le ravvedimento operoso est la procédure italienne de régularisation volontaire : elle permet de corriger les déclarations omises ou incomplètes des années passées en payant les impôts dus avec des sanctions réduites — d’autant plus réduites que tu agis tôt. Mieux vaut bouger avant que l’administration fiscale italienne (Agenzia delle Entrate) ne conteste : avec l’échange automatique d’informations, les positions non déclarées émergent de plus en plus facilement. Attention : pour chaque année s’appliquent les règles de l’époque (pour 2023 et 2024, le seuil de 2 000 € ; jusqu’en 2022, l’ancien régime des « monnaies virtuelles » avec le seuil de 51 645,69 €) : la reconstitution se fait donc année par année, de préférence avec un professionnel. La procédure est dans l’article sur le ravvedimento operoso et le panorama des risques dans celui sur les sanctions (articles en italien).

Question 21

6.2 Comment fonctionne la réévaluation des crypto-actifs ?

Accepted Answer

La Loi de Finances italienne 2025 (L. 207/2024) a introduit la possibilité de réévaluer la valeur des crypto-actifs au 1er janvier 2025, en versant un impôt de substitution de 18 % sur cette valeur. La valeur réévaluée devient le nouveau prix de revient : à la vente, la plus-value se calcule à partir de la réévaluation, et non du coût historique. C’est un outil particulièrement utile pour qui a acheté à des prix très bas ou a perdu la documentation du coût d’achat (réputé nul dans ce cas). L’exercice de l’option, l’échelonnement et les effets sur les années suivantes sont expliqués dans l’article sur la réévaluation des cryptomonnaies (en italien).

Foire aux questions Impôts sur les cryptos en Italie

Les bases : quoi déclarer et pourquoi