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Compilare il Quadro RW e pagare l’F24 per le tue criptovalute: una guida semplice

Jacqueline Nieder

13 maggio, 2024

11 min

La compilazione del Quadro RW criptovalute e il versamento dell’F24 sono due passaggi essenziali per mettersi in regola con il fisco italiano. Ecco cosa fare.

Nel 2024, l’Agenzia delle Entrate ha modificato il Quadro RW del Modello Redditi Persone Fisiche, introducendo una sezione dedicata alle criptovalute. Questo articolo è rivolto sia a coloro che si trovano ad affrontare per la prima volta la compilazione del Quadro RW, sia a chi l’ha già fatto ma desidera comprendere le novità introdotte quest’anno. Si tratta di una guida passo-passo, volta a spiegare in modo chiaro e semplice come compilare il Quadro RW e come procedere con il pagamento dell’F24.

Criptovalute sul fronte fiscale italiano

In Italia, la detenzione di cripto-attività ai fini fiscali segue regole ben precise che possono essere assolte con specifica documentazione.

Il Quadro RW del modello Redditi Persone Fisiche, per il calcolo e il pagamento dell’imposta di bollo sulle cripto-attività. Questo obbligo riguarda tutti coloro che possiedono criptovalute, indipendentemente se comprate, vendute e mantenute su exchange italiani o esteri.
Il Quadro RT del modello Redditi Persone Fisiche, per la dichiarazione delle plusvalenze e delle minusvalenze e per il pagamento dell’imposta su eventuali capital gain.

Per la compilazione del Quadro RT leggi l’articolo Come compilare il Quadro RT per criptovalute: una guida semplice.

Preparazione dei dati per la Dichiarazione Fiscale con i Report

Prima di iniziare, è fondamentale avere a disposizione il Report Fiscale di Young Platform, o un documento equivalente di qualsiasi altro exchange dove gestisci le tue criptovalute o NFT.

Acquista il Report Fiscale

Inoltre, devi scaricare la ricevuta di pagamento dell’Imposta di Bollo dal tuo account exchange, se le piattaforme che utilizzi (come Young Platform) la hanno già pagata per te. Il Report Fiscale e la ricevuta sono essenziali per la compilazione del Quadro RW criptovalute.

App: sezione Profilo > Pagamenti e Gift Card > Imposta di bollo
Web: sezione Tasse & Report > Imposta di bollo

Scarica la ricevuta

Preparazione dei dati per la Dichiarazione Fiscale senza i Report

Nel caso in cui le piattaforme in uso non forniscano automaticamente i dati necessari, ecco i passaggi che dovrai seguire per calcolare correttamente le informazioni richieste:

Inventario delle criptovalute: elenco della quantità di ogni criptovaluta che hai acquistato, detenuto o venduto nel corso del 2023.
Prezzo di acquisto: se hai acquistato criptovalute nel 2023, registra il prezzo pagato al momento dell’acquisto. Per multiple transazioni di acquisto della stessa criptovaluta, utilizza il prezzo dell’ultima transazione effettuata nel 2023.
Valore di mercato al 1 Gennaio: se le criptovalute sono state acquistate in anni precedenti al 2023, annota il loro prezzo di mercato al 1 gennaio 2023.
Prezzo di vendita: se hai venduto criptovalute nel 2023, documenta il prezzo di vendita. Per multiple transazioni di vendita della stessa criptovaluta, utilizza il prezzo dell’ultima transazione effettuata nel 2023.
Valutazione di fine anno: Per le criptovalute non vendute nel 2023, registra il prezzo di mercato al 31 dicembre 2023.
Calcolo del valore totale: moltiplica il prezzo di vendita o il valore di mercato al 31 dicembre per la quantità di ogni criptovaluta per ottenere il valore totale di quella specifica criptovaluta.
Calcolo del valore del Portafoglio: somma i valori di tutte le criptovalute per determinare il valore complessivo del tuo portafoglio.

Questi calcoli ti permetteranno di determinare accuratamente il valore del tuo portafoglio di criptovalute per la dichiarazione fiscale.

Tieni presente che l’obbligo di compilare il Quadro RW permane anche se hai venduto tutte le tue criptovalute nel 2023.

Compilazione del Quadro RW criptovalute step by step

Ora che abbiamo chiaro il contesto, vediamo come compilare il famigerato Quadro RW per le nostre criptovalute. Lo trovi nel Modello Persone Fisiche nel fascicolo II.

Prima di tutto, è utile sapere che per facilitare la compilazione e rendere più accurato il calcolo dell’Imposta di Bollo, si raccomanda di dedicare una riga distinta per ciascun wallet nel quadro RW (RW1, RW2, RW3 …).

Tieni presente che questo articolo è stato redatto a titolo di esempio e non costituisce una soluzione unica per tutti i contribuenti. Si consiglia sempre di consultare un commercialista per valutare il proprio caso e ricevere indicazioni specifiche.

Chiedi una consulenza

RW 1 – Imposta cripto-attività

Di seguito sono indicate solo le Colonne che vanno compilate. Verranno invece saltate tutte le Colonne che vanno lasciate vuote.

Colonna 1 – Codice titolo possesso: indica “1” per segnalare la proprietà delle criptovalute.
Colonna 3 – Codice individuazione bene NOVITÀ: qui va inserito il codice “21”, che corrisponde a “Cripto-attività”, introdotto per la prima volta quest’anno. Fino all’anno fiscale 2022 andava invece inserito il codice “14” che corrispondeva alle “Altre attività estere di natura finanziaria e valute virtuali”.
Colonna 5 – Quota di possesso: devi indicare “100” se sei l’unico proprietario al 100% delle criptovalute. Qualora vi siano più proprietari, qui va inserita la tua quota percentuale.
Colonna 6 – Criterio determinazione del valore: inserisci “1” per dichiarare che il valore di riferimento è il valore di mercato. Il valore di mercato va usato se hai acquistato le tue criptovalute nel 2022 e le hai mantenute nel 2023. Invece, se il valore che inserisci è relativo al costo di acquisto della criptovaluta che hai fatto nel 2023, inserisci il codice “4”.
Colonna 7 – Valore iniziale NOVITÀ: qui dovrai indicare il valore delle tue criptovalute all’inizio dell’anno (1 gennaio) se hai inserito il codice “1” nella Colonna 6. Se invece hai indicato il codice “4”, inserisci il prezzo a cui hai comprato le criptovalute. La possibilità di esprimere il valore delle criptovalute al momento dell’acquisto è una novità di quest’anno.
Colonna 8 – Valore finale NOVITÀ: qui dovrai indicare il valore delle tue criptovalute alla fine dell’anno fiscale (31 dicembre) se hai inserito il codice “1” nella Colonna 6. Significa che possiedi ancora le tue criptovalute e non le hai mai vendute nel 2023. Oppure inserisci il valore alla data di vendita, se hai indicato il codice “4” nella Colonna 6. Se hai venduto le tue criptovalute in più transazioni durante il 2023, inserisci il prezzo dell’ultimo ordine di vendita. La possibilità di esprimere il valore delle criptovalute al momento della vendita è una novità di quest’anno.
Colonna 10 – Giorni NOVITÀ: inserisci il numero di giorni – nell’anno fiscale 2023 – in cui hai mantenuto le criptovalute che stai dichiarando. Per facilitare la compilazione, controlla la data di acquisto e l’eventuale data di vendita. Se hai venduto in più transazioni, calcola la mediana dei giorni in cui le hai detenute. Ad esempio, se hai comprato 1.000€ di BTC il 1 gennaio 2023 e ne hai venduti 500€ il 30/01/23, 100€ il 29/02/23 e 400€ il 31/08/23, la mediana dei giorni di detenzione è 58 giorni. Se possiedi le criptovalute da prima del 1 gennaio 2023 e non le hai mai vendute nel corso del 2023, scrivi 365 giorni.
Colonna 11 – Mesi: da compilare solo se non hai ancora pagato l’Imposta di bollo (vedi Colonna 12). Per il calcolo vedi sotto RW8 Colonna 1.
Colonna 12 – Credito di imposta NOVITÀ: in questa sezione, dovresti inserire l’importo dell’Imposta di Bollo esclusivamente se questa è già stata trattenuta e versata dalle piattaforme o dagli exchange che utilizzi per le tue operazioni. La maggior parte degli exchange, infatti, l’hanno già pagata per te. L’importo così indicato sarà poi sottratto dal totale dell’imposta dovuta, garantendoti di non incorrere in duplicazioni del pagamento. Fai molta attenzione che questo valore non superi quello dell’ammontare dell’imposta dovuta, indicata al rigo RW 8 Colonna 1.
Colonna 16 – Solo monitoraggio: è utilizzata specificamente per riportare informazioni relative a obbligazioni di monitoraggio fiscale che non implicano l’assoggettamento a IVAFE, IVIE, Imposta di Bollo o altre imposte.

RW 8 – Imposta Cripto-attività

Colonna 1 – Totale imposta dovuta NOVITÀ: qui devi calcolare l’imposta dovuta. Ecco come fare. Prendi il valore inserito nella Colonna 8 (esempio: €50.000). Prendi il valore inserito nella Colonna 10 (esempio 365 giorni). Ora esegui questa semplice operazione, applicando l’imposta del 2×1000 (0,2%).

(50000 x 2 : 1000) x (365 : 365) = 100 euro

Nel caso in cui i giorni dichiarati siamo meno (es. 200 giorni), dovrai fare:

(50000 x 2 : 1000) x (200 : 365) = 54,7 euro

Questo valore ti servirà nella compilazione dell’F24. Leggi il paragrafo successivo.

Colonna 4 – Acconti versati NOVITÀ: nel caso tu abbia già versato l’Imposta di bollo grazie a uno o più exchange che utilizzi e che lo hanno fatto per te, inserisci l’importo versato sommandoli tutti.
Colonna 5 – Imposta a debito NOVITÀ: da compilare solo se hai già pagato l’imposta di bollo. Qui devi inserire il risultato della sottrazione dell’imposta di bollo già corrisposta per tuo conto dagli exchange (indicata nella Colonna 4) dall’importo totale dell’imposta che ti spetta pagare (Colonna 1). In pratica, sottrai l’importo dell’imposta di bollo già pagata dall’ammontare complessivo dell’imposta dovuta e riporta il risultato in questa Colonna. Questa cifra rappresenta l’effettivo importo dell’imposta che devi ancora versare. Ricorda che il risultato non può essere un valore negativo. Questo valore ti servirà nella compilazione dell’F24. Leggi il paragrafo successivo.

Nota bene. Le colonne 8 e 10 sono quelle cui prestare maggior attenzione durante la compilazione perché sono quelle su cui viene calcolata l’imposta di bollo dello 0,2%. Ricordiamo che per tutti i clienti di Young Platform il calcolo e il pagamento dell’imposta di bollo sono automatici e possono essere consultati direttamente nella sezione Profilo. Da qui è inoltre necessario scaricare la ricevuta di pagamento dell’imposta di bollo da allegare al proprio Quadro RW in fase di dichiarazione dal 7/05/2024.

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Un esempio pratico

Per rendere tutto più chiaro, immagina di avere acquistato Bitcoin per un valore di € 15.000 euro al 1 gennaio 2023 e che, alla fine dell’anno, ovvero il 31 dicembre 2023, il valore sia salito a € 38.000. Ecco come dovresti compilare il quadro RW:

RW1 – Colonna 1 → Codice titolo possesso: 1
RW1 – Colonna 3 → Codice individuazione bene: 21
RW1 – Colonna 5 → Quota di possesso: 100
RW1 – Colonna 6 → Criterio determinazione del valore: 1
RW1 – Colonna 7 → Valore iniziale in euro: 15.000
RW1 – Colonna 8 → Valore finale in euro: 38.000
RW1 – Colonna 9 → Giorni -IC: 365

Non hai ancora pagato l’imposta di bollo:

RW1 – Colonna 11 → Mesi: (38000×0,2%)x(365:365) = 76 euro
RW1 – Colonna 12 → Credito d’imposta: lasciare vuota
RW8 – Colonna 1 → Totale imposta dovuta: (38000×0,2%)x(365:365) = 76 euro

Hai già pagato l’imposta di bollo:

RW1 – Colonna 11 → Mesi: lasciare vuota
RW1 – Colonna 12 → Credito d’imposta: (38000×0,2%)x(365:365) = 76 euro

Hai pagato solo una parte dell’imposta di bollo:

Avendo suddiviso la compilazione del Quadro RW, dove ogni riga corrisponde a un wallet, non incorrerai nel rischio di calcoli di parzali o rimanenze. Tuttavia, se su Young Platform – come su altri exchange – hai pagato solo parzialmente l’imposta di bollo, ti consigliamo di saldarla, così da evitare complicazioni durante la dichiarazione.

Salda l’imposta

Come pagare l’F24 per l’Imposta di bollo

Per effettuare il pagamento dell’imposta di bollo sulle cripto-attività, è necessario utilizzare il modello F24, inserendo il valore specificato:

nel rigo RW8 Colonna 1 se devi ancora interamente l’imposta di bollo.
nel rigo RW8 Colonna 4 se devi ancora pagare parzialmente l’imposta di bollo.

Gli utenti di Young Platform che hanno già provveduto al pagamento dell’Imposta di Bollo devono non devono procedere con il pagamento dell’F24. Questa indicazione vale anche per i clienti di altri exchange che hanno pagato per loro l’imposta di bollo, come Binance.

Codici tributo F24

A questo punto si dovranno indicare i seguenti importi e codici:

Saldo 2023 = valore Colonna 1 nel rigo RW8 (Codice tributo 1727)
1° acconto 2024 = 40% del valore della Colonna 1 (Codice tributo 1728)
2° acconto 2024 = 60% del valore della Colonna 1 (Codice tributo 1729)

Riprendendo il nostro esempio, nel caso dovessimo ancora pagare interamente l’imposta di bollo, avremo quindi nella Colonna 1 inserito 76€ come risultato di (38000×0,2%)x(365:365) = 76 euro

Compileremo in questo modo l’F24:

Saldo 2023 = 76 euro (Codice tributo 1727)
1° acconto 2024 = 30 euro (Codice tributo 1728)
2° acconto 2024 = 46 euro (Codice tributo 1729)
rateazione/regione/prov./meserif. = 0101 (codice per pagare in un’unica rata)

NB. Il versamento del Saldo 2023 e del 1° acconto 2024 devono essere fatti nello stesso F24.

Il 2° acconto per il 2024 può essere fatto in un secondo momento.

Come rateizzare il pagamento

Chi invece vorrà pagare a rate dovrà sostituire il campo “rateazione/regione/prov./meserif.” come segue e calcolare eventuali interessi sulla rateazione. La rateizzazione si può richiedere solo per il Saldo 2023 e il 1° acconto 2024.

0103 (01 “prima rata”; 03 “numero totale rate”)
0203 (02 “seconda rata”; 03 “numero totale rate”)
0303 (03 “terza rata”; 03 “numero totale rate”)

Conclusione

Compilare il Quadro RW criptovalute e l’F24 non devono necessariamente essere un compito arduo. Grazie a servizi come quello di Young Platform, è possibile navigare le acque della dichiarazione dei redditi con maggiore facilità e sicurezza, avvalendosi di strumenti di precompilazione e supporto personalizzato. Se vuoi saperne di più o iniziare a usufruire di questi vantaggi, il primo passo è compilare il form per un confronto con il team di Young Platform. Se sei già nostro cliente, apri un ticket di supporto.

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